caso practico impuesto a las ganancias

renta el valor de $ 21,250. maquinaria se deprecia con el método lineal durante diez años hasta un valor residual de cero. Se consideran impuestos análogos al de esta ley, los que impongan las ganancias comprendidas en el artículo 2, en tanto graven la renta neta o acuerden deducciones que permitan la recuperación de los costos y gastos significativos. En el caso de la maquinaria se está utilizando el método de depreciación Confeccionar el asiento contable que falta para completar la información financiera. impuestos diferidos para el año finalizado el 31 de marzo de 20X1. 75,000 (S/. la aceptarán. En este caso, sabemos de antemano que el contribuyente consumió todo lo que ganó, pero si bien su resultado impositivo asciende a $ 540.000, el contribuyente pudo consumir durante el año $ 550.000 ($ 1.750.000 cobrados - $ 1.200.000 abonados) ya que no tuvo que realizar ninguna erogación en concepto de amortización del inmueble. Impuesto a las Ganancias: producido de un capital Comprartir información y generar intercambios de ideas, en lo que se refiere al... Clasificación de las universidades del mundo de Studocu de 2023. permita la deducción (es decir, la entidad estima que hay un 75 por ciento de probabilidad de que la              Los jueces deben tener sueldos dignos, pero deben a su vez oblar impuestos, tasas, aportar para sus jubilaciones y la seguridad social, y hacer todas las contribuciones que le corresponden a todos los ciudadanos por aplicación del principio de igualdad ante la ley (art. Hay mucho más para ver en Actualícese al iniciar sesión... ** Recibirás un email de confirmación en tu bandeja, ** Recibirás un mensaje SMS en tu teléfono, Haz clic para compartir en WhatsApp (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en Facebook (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en Twitter (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en LinkedIn (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en Telegram (Se abre en una ventana nueva). 75,000 (S/. Gastos sustentados con Boletas de Venta. anteriores. Es $ 100,000, la empresa cuenta con un bien del activo fijo obtenido según la modalidad de arrendamiento financiero, contrato que tiene fecha de inicio el 01.01.17; al referido bien se le ha practicado una depreciación financiera en base al 10 % del importe reconocido como activo (ver cuenta 32), del cual es de comentar que fue al valor presente de los … Ha desempeñado diferentes cargos en varias entidades del sector privado y del público. El monto mensual es de 20000 entiendo que no.pagaria ganancias pero no sé cómo tomarla como exenta dado que el aplicativo me lo carga directo como renta de 4. del número. Utilizamos cookies propios y de terceros para mejorar nuestros servicios y experiencia de usuario. Fases en la contabilizacin del impuesto a las ganancias 29.3 Una entidad contabilizar el impuesto a las ganancias, siguiendo las fases (a) a (i) siguientes: (a) Reconocer el impuesto corriente, medido a un importe que incluya el efecto de los posibles resultados de una revisin por parte de las autoridades fiscales (prrafos 29.4 a 29.8). Al cierre del periodofiscal 2007, la empresa Los Lagos, S.A. mostraba los resultados de operación que a continuación se presentan. En este, el conferencista explica el reconocimiento de los impuestos a las ganancias en las pequeñas y medianas empresas –pymes–. Las, ventas fueron de S/. 1 - Alexander Núñez Marzán, Antropología y sus ramas - Alexander Nuñez Marzan, Alexander Núñez Marzán 100555100 Exorcismo U4, Alexander Núñez Marzán 100555100 Comentario, Documento 1 - necesito el libro para hacer una tarea y no tengo dinero para comprar uno ya. Notas: activos y pasivos por impuestos diferidos (paso 4), Ejemplo: compensación de créditos y pérdidas fiscales no utilizados hasta el momento procedentes de periodos anteriores, Ejemplos: tasas impositivas con escala progresiva, Ejemplos: deducciones iguales por el uso y por la venta, Ejemplos: deducciones diferentes por el uso y por la venta, Ejemplos: cálculo de una corrección valorativa, Ejemplo: información a revelar según el párrafo 29, ESTIMACIONES SIGNIFICATIVAS Y OTROS JUICIOS. La presidenta Cristina Fernández anunció esta tarde el aumento del piso salarial a partir del que se paga el impuesto a las Ganancias a 15 mil pesos brutos. siguientes partidas: Existen gastos no deducibles por $ 20,00; a la maquinaria se le está • a) Si sus ingresos brutos anuales del año... ...IMPUESTO A LAS GANANCIAS: PERSONA FÍSICA Más de 900 formatos en Excel para descargar. VI. Denominación Actual: Impuesto a la Ganancias. MBA, CPC. 170.000 u.m. Casos prácticos NIC 12 Impuesto a las Ganancias EnunciadoLa empresa FRIDA SAC se dedica al cultivo de manzanas de l. compensar con beneficios de años anteriores. 30,000 • Depreciación 10% S/. El año fiscal de la jurisdicción de la PYME A comienza el 1 de abril y finaliza el 31 de marzo. La utilidad de la empresa K.N. es deducible fiscalmente en el año En principio, aunque no es el tema que estamos abordando, se recuerda que dichos créditos se encuentran gravados en el impuesto sobre los bienes personales. Son aquellas empresas creadas por el gobierno para prestar servicios públicos. Denominación Actual: Impuesto a la Ganancias. paga un arrendatario en dinero o frutos. SUSCRIPCION BÁSICA en los años finalizados el 31 de marzo de 20X0 a efectos de información financiera, y el importe de 50.000 u.m. Ronald F. Clayton Renta Financiera para Personas Humanas y Sucesiones Indivisas. 140, los mismos que no están acreditados con comprobantes de pago, tal como lo exige la norma tributaria. Studylists Todavía no tienes ninguna Studylists. La gestión pública donde tienden al logro de sus fines, objetivos y metas, los que . Cabe recordar que, a través de las leyes 27430 y 27468, se modificó el artículo 93 de la ley del impuesto (t.o. cuando se pueda demostrar que, efectivamente, no se podrá realizar el cobro, En este caso, sabemos de antemano que el contribuyente consumió todo lo que ganó, pero si bien su resultado impositivo asciende a $ 540.000, el contribuyente pudo consumir durante el año $ 550.000 ($ 1.750.000 cobrados – $ 1.200.000 abonados) ya que no tuvo que realizar ninguna erogación en concepto de amortización del inmueble. But opting out of some of these cookies may affect your browsing experience. Supongamos también que dicho profesional no tenía bienes al inicio ni al cierre, que tuvo gastos vinculados con la profesión por $ 800.000 y el resto del importe cobrado lo consumió en el año. Caso practico N 3Ben Dunn, ciudadano australiano no domiciliado en el Per, es propietario desde el ao 2008 de un inmueble ubicado en Talara que le costo S/. • a) Si sus ingresos brutos... ...IMPUESTO A LAS GANANCIAS: PERSONA FÍSICA 16 de la Constitución). Esto es así ya que el aumento del patrimonio que se produce por la inclusión de estos créditos en el patrimonio al cierre del período fiscal que se liquida, el cual se expone en la columna I del citado cuadro, no tiene su correlato en el resultado impositivo, que se expone en la columna II de la justificación, debido a que aún no corresponde declarar la ganancia en cuestión por no haber sido percibida. consumir o ahorrar These cookies do not store any personal information. Asimismo usted cuenta con la siguiente información. La descarga de este material es exclusiva para nuestros Suscriptores Oro y Platino. 20X1, pero se permite su deducción al determinar la ganancia fiscal en los dos años siguientes (es decir, pagadero en abril de 20X1. • Descuentos de 30%.50% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. caso es una diferencia temporaria deducible. Si éste fuera el caso, coloque una “X” en lugar por la contaminación accidental de un en 20X2 y 2.000 u.m. Por lo tanto, en este caso se deberá efectuar un ajuste en la columna I. Supongamos el caso de un padre que le obsequia a su hijo un automóvil por el valor de $ 600.000 y lo registra a nombre de este último. El cálculo de la depreciación contable fue como sigue: • Valor contabilizado S/. En la jurisdicción fiscal de la PYME A, se aplicó una tasa estándar del 30 por ciento en el impuesto a las Al final de la vida útil, la cuenta de activo por impuestos diferidos, Al 31 de diciembre del 2017, la contabilidad de esta empresa muestra preliminarmente las cifras siguientes: CTAS 10 12 19 21 23 29 32 33 35 36 37 39 40 41 42 45 49 50 59 60 61 62 63 65 67 68 69 70 75 76 77 79 91 92 DESCRIPCIÓN SALDOS DEUDOR ACREEDOR EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO CTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS ESTIMACION DE CTAS DE COBRANZA DUDOSA PRODUCTOS TERMINADOS PRODUCTOS EN PROCESO DESVALORIZACION EXISTENCIAS 2,800.00 20,000.00 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 30,000.00 16,000.00 21,040.00 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO ACTIVOS BILOGICOS DESVALORIZACION DE ACTIVOS INMOVILIZADO ACTIVO DIFERIDO DEPREC., AMORT.Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 120.00 18,160.00 8,000.00 440.00 360.00 560.00 3,560.00 1,400.00 360.00 12,720.00 29,680.00 2,520.00 45,000.00 5,000.00 TRIBUTOS Y APORT.AL SIST.DE PENS.Y DE SALUDxPAGAR REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS OBLIGACIONES FINANCIERAS PASIVO DIFERIDOS CAPITAL RESULTADOS ACUMULADOS (Periodos anteriores) COMPRAS VARIACIÓN DE EXISTENCIAS GASTOS DE PERSONAL, DIRECTOS Y GERENTES GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS OTROS GASTOS DE GESTION GASTOS FINANCIEROS VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES COSTO DE VENTAS VENTAS OTROS INGRESOS DE GESTION 29,120.00 29,120.00 4,560.00 5,900.00 2,600.00 860.00 4,100.00 26,280.00 45,000.00 1,100.00 12,100.00 1,500.00 17,160.00 GANANCIA POR MEDIC.ACT.NO FINANC.A SU VALOR RAZONABLE INGRESOS FINANCIEROS CARGAS IMPUT. (nuestras publicaciones más exhaustivas). Suscripciones desde $150.000/año. Hola tengo una DDJJ persona humana con renta de 3 y cobra jubilación sería 4 . PUEDEN DESCARGAR EL MATERIAL EN FORMA GRATUITA HACIENDO CLIC EN LA IMAGEN A CONTINUACIÓN, ⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️. Buenas tardes, presente una ddjj de ganancias en el cual no se cargaron la s deducciones especial 4 categoría, luego presente una rectificativa correctamente, pero no está impactada e cuentas tributarias, la pregunta es que trámite tengo que hace.gracias. 1. Desvalorización de existencias. Regístrate para leer el documento completo. 7. Claudia Cerchiara. fuentes de renta que los producen. créditos incobrables por $ 12,00 y la administración tributaria acepta solo el Este módulo se centra en la contabilización e información financiera del impuesto a las ganancias de acuerdo con la Sección 29 Impuesto a las Ganancias de la NIIF para las PYMES. idénticas a las reglas para determinar las ganancias a efectos de información financiera conforme a la NIIF en cuanto a que la multa sea deducible fiscalmente. Caso técnico práctico de liquidación de Impuesto a las Ganancias de la primera categoría de Personas Humanas. Las percepciones practicadas tendrán, para los sujetos pasibles, el carácter de impuesto ingresado y serán computables en la declaración jurada anual del Impuesto a las Ganancias o, en su caso, del impuesto sobre los bienes personales, correspondientes al período fiscal en el cual fueron practicadas. Estos casos prácticos forman parte del artículo “Justificación patrimonial. En el año finalizado el 31 de marzo de 20X0, la PYME A incurrió en una pérdida fiscal de 80.000 u.m. La noción de renta se refiere a un beneficio neto. Intereses moratorios sobre deudas tributarias, Procedimientos 1 y 2 retención en la fuente 2023, Horas nocturnas, extra, dominicales y festivos, Consultorios de auditoría y revisoría fiscal, Bitácora de adiciones y mejoras a las suscripciones, 50% en Herramienta de Análisis Financiera​, Liquidador 210 impuesto de renta para personas naturales, Presupuesto de copropiedad o edificio residencial, Proyectar y controlar el presupuesto personal del contador, Sistema de control de calidad en una firma de auditoría, Casos prácticos en Excel sobre impuesto diferido para el cierre contable y fiscal de 2021, 20 liquidadores de sanciones y procedimiento tributario 2022, Dictámenes e informes del revisor fiscal actualizados al 2022, [Pack de formatos] Formatos para la liquidación de nómina paso a paso, Herramienta Análisis Financiero y Control Presupuestal, Liquidador en Excel de retención en la fuente por dividendos y participaciones – Año 2022, Herramienta integral para el ejercicio de la Revisoría Fiscal, Pack de formatos para el cierre contable y fiscal de 2022, [Libro Blanco] Cierre contable y conciliación fiscal, año gravable 2022 con 63 anexos en Excel y Word, [Libro blanco] Declaración de renta de personas naturales AG 2021 con herramienta 210.xls, [Libro Blanco] Guía sobre contratación laboral en Colombia, años 2022 y 2023, Contabilidad general enfoque NIIF para PYMES, Instrumentos financieros básicos, Guía práctica, apuntes de clase y casos, Actualícese Workshop: Cierre Contable y Fiscal bajo NIIF - Fecha 1, Actualización 360º de la Reforma Tributaria 2022, Libro blanco digital Declaración de renta de personas naturales AG 2021 con herramienta 210.xls, Capacitaciones Actualícese: Cierre contable: cálculo del impuesto diferido, [Análisis] Impuesto a las ganancias: reconocimiento según sus dos categorías, [Análisis] Reconocimiento del impuesto a las ganancias, [Análisis] Contabilización del impuesto de renta y complementario bajo Estándares Internacionales, Crea tu suscripción gratuita, dando clic aquí, Impuesto a las ganancias en el Estándar para Pymes. se reconocen como gasto al determinar la ganancia contable para El saldo de la cuenta 65 incluye el importe de S/. Bienes Personales 2018. comprada el 1 de El importe de la cuenta 63 incluye el importe de S/. disposición son también objeto de tributación o de deducción a los fines fiscales a través de un ajuste de LEY 20628 DEL 1/1/1974 La presidenta Cristina Fernández anunció esta tarde el aumento del piso salarial a partir del que se paga el impuesto a las Ganancias a 15 mil pesos brutos. Exceso en provisión de incobrables $ 1,000. These cookies will be stored in your browser only with your consent. APLICACIÓN NIC 12: CASO PRÁCTICO. finalizado el 31 de marzo se debe pagar antes del 15 de diciembre del mismo año. • 52 Capacitaciones en el año (+ toda la biblioteca de sesiones anteriores). Características del Gravamen Estimación de incobrables $ 12,000 temporaria deducible. Economía: retribución obtenida del empleo de la 7,500 Gasto tributario adicional Depreciación Tributaria S/. u otras partidas que afecten al reconocimiento y a la medición del impuesto diferido. acelerada, la administración tributaria acepta el método de línea recta, en este Antecedentes del caso. en la ganancia fiscal con respecto a la El importe en libros de $ 788, 00 es menor que la base fiscal de $ Es menos de lo que cuesta un café al día. Lo introduce a usted en el tema, lo orienta en el texto oficial, desarrolla su comprensión de los requerimientos a través del uso de ejemplos e indica los . Definición de impuesto análogo Desvalorización de Activos Inmovilizados. Participación a trabajadores 15% $ 15, GANANCIAS Alcances y Evolución Histórica del Impuesto a la Renta Consulta nuestras suscripciones aquí. 42,000 respectivamente) y registró en libros contables de esos períodos un gasto total de S/. MBA (Máster en Administración y Dirección de Empresas), Fases en la contabilización del impuesto a las ganancias, Reconocimiento y medición de impuestos corrientes, Medición de impuestos corrientes y diferidos, ESTIMACIONES SIGNIFICATIVAS Y OTROS JUICIOS. por lo tanto, es una diferencia permanente. SUSCRIPCIÓN ORO Crucigrama DE Elementos Químicos, Análisis comparativo entre la percepción visual y la auditiva, Física Básica Conceptos y Aplicaciones UASD 3ªActualización, 01 lenguaje estimulacion cognitiva ecognitiva, Unidad 7 Trauma Y Politrauma - Alexander Núñez Marzán, Unidad 6 Primeros auxilios (atragantamiento^J hemorragias^J fracturas y ahogado) - Alexander Núñez Marzán, Unidad 3 - Primeros Auxilios^J Triaje Y Cadena DE Supervivencia - Alexander Núñez Marzán, Cultura de la Pobreza y Corona Virus - Análisis - Alexander Núñez Marzán 100555100, Cultura DE LA Pobreza EN Tiempo DE Coronavirus - Alexander Núñez Marzán 100555100, Cuestionario sobre Bioseguridad, SAP-115, Unidad No. Repaso de algunos aspectos a tener en cuenta en las liquidaciones anuales, El IERIC lanza plan de pagos por multas, prorroga plazos para depositar el fondo de cese laboral y el cronograma de renovación anual del arancel, RENATRE: modalidad combinada de teletrabajo y guardias reducidas. Son aquellas empresas creadas por el gobierno para prestar servicios públicos. [email protected] – El resultado impositivo del período ascendió a $ 540.000 [ingresos por honorarios profesionales percibidos: $ 1.750.000; gastos relacionados con su actividad profesional abonados: $ 1.200.000, y amortización del inmueble por $ 10.000 ($ 625.000 x 0,80 x 2%)]. INBREEDING Las deducciones personales están dirigidas solo a las personas físicas (o de existencia visible) que tienen a su cargo determinados familiares siempre y cuando cumplan con ciertos requisitos. De esta pérdida fiscal, un importe de 9.000 u.m. All rights reserved. Impuesto sobre la utilidad contable $ 21,250. GANANCIAS Desde este mes hasta el 31 de marzo hay tiempo para completar la información correspondiente a 2022 para la liquidación del Impuesto a las Ganancias.Esto se realiza a través del siltio web . No todos anhelamos cumplir con el “sueño americano” pero seguramente muchos nos hemos planteado alguna vez, irnos del país a probar suerte en otro lado. El Chañar y Senillosa adhirieron a la ley para que también sus trabajadores paguen menos. Además, para determinar el monto del impuesto exigible en cada ejercicio gravable se dividirá el impuesto calculado sobre el integro de la operación entre el ingreso total de la enajenación, y el resultado se multiplicara por los ingresos efectivamente percibidos en el ejercicio. IMPOSICIÓN A LA RENTA Supongamos, por ejemplo, el caso de un profesional que facturó durante el año 2019 honorarios exentos en el impuesto al valor agregado (IVA) por $ 1.600.000, de los cuales cobró $ 1.400.000 en el mismo período. ACT.AL VR 77 INGRESOS FINANCIEROS 1,100.00 12,100.00 1,500.00 Total 59,700.00 69 COSTO DE VENTAS 26,280.00 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 8,580.00 95 GASTOS DE VENTAS 8,580.00 67 GASTOS FINANCIEROS 860.00 Total 89 RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 88 IMPUESTO A LA RENTA 89 RESULTADO DEL EJERCICIO Dr. CPCC Willian Esteban Chu Estrada 44,300.00 15,400.00 5,174.30 10,225.70. Grava beneficios o ingresos independientes de los capitales o A CTAS DE COST Y GASTOS GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTAS TOTALES Dr. CPCC Willian Esteban Chu Estrada 8,580.00 8,580.00 207,140.00 207,140.00 Operaciones materia de análisis Con la finalidad de resaltar la identificación y análisis de las diferencias a las que referimos al inicio del presente informe, vamos a pasar a mencionar algunas operaciones contabilizadas y que forman parte de la información expuesta en el cuadro anterior. con un abogado acreditado especializado en impuestos, la entidad cree que la legislación fiscal no es clara que genera un... ...TRIBUTACIÓN En este caso, la SRL tendr quepagar impuesto a las ganancias sobre la ganancia neta impositiva final de $ 29.000 que surge de restar a los $ 40.000 del ao 2008, los dos quebrantos arrastrables de 2006 y 2007, que en conjunto suman $ 11.000. detalla los ingresos recibidos, los gastos incurridos y las pérdidas y ganancias resultantes. Hasta 1973: Impuesto a los Réditos 150,000. 20X0 y el 31 de marzo de 20X1, y el resto del costo será deducible en futuros periodos, ya sea como Es más, deben, incluso, pagar las multas que se le impongan,... ...IMPUESTO A LAS Tuve un caso similar… Hay que concurrir a la Agencia de la AFIP, presentar una nota y esperar (hablan de 2 a 3 meses) para que le den curso. La entidad estima que existe una probabilidad del 25 por ciento de que la autoridad fiscal Impuesto a las Ganancias: producido de un capital Dicho importe es Financiero (4) 0 -4,500.00 -4,500.00 -1,327.50 Diferencia de cambio (5) 0 -1,500.00 -1,500.00 -442.50 17,540.00 600.00 -16,940.00 -4,997.30 5,174.30 177.00 -4,997.30 -1,474.20 Adiciones Temporales Adiciones Permanentes Gastos con Boleta de Venta (6) Gastos no sustentados (7) Deducciones Temporales Deducciones Permanentes (No hay) RENTA NETA Impuesto a la Renta (29.5%) Dr. CPCC Willian Esteban Chu Estrada 3 x 88 IMPUESTO A LA RENTA 881 5,174.30 Impuesto a la renta – Corriente 37 5,174.30 ACTIVO DIFERIDO 342.20 371 Impuesto a la renta diferido 3712 Impuesto a la renta diferido – Resultados 49 342.20 PASIVO DIFERIDO 5,339.50 491 Impuesto a la renta diferido 4912 Impuesto a CONTRAPRESTACIONES la renta diferido – Resultados TRIBUTOS, Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4017 Impuesto a la renta 40171 Renta de tercera categoría Por el registro del Impuesto a la Renta, Activos y Pasivos diferidos 40 31-dic SALDOS 5,339.50 177.00 177.00 AJUSTES Y TRANSFERENCIAS SALDOS AJUSTADOS CTAS DESCRIPCIÓN 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 12 CTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 19 ESTIMACION DE CTAS DE COBRANZA DUDOSA 21 PRODUCTOS TERMINADOS 18,160.00 23 PRODUCTOS EN PROCESO 8,000.00 29 DESVALORIZACION EXISTENCIAS 32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 30,000.00 30,000.00 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 16,000.00 16,000.00 35 ACTIVOS BILOGICOS 21,040.00 36 DESVALORIZACION DE ACTIVOS INMOVILIZADO 37 ACTIVO DIFERIDO 39 DEPREC., AMORT.Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 3,560.00 40 TRIBUTOS Y APORT.AL SIST.DE PENS.Y DE SALUDxPAGAR 1,400.00 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 42 DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER 2,800.00 DEUDOR ACREEDOR 2,800.00 20,000.00 20,000.00 120.00 120.00 18,160.00 8,000.00 440.00 440.00 21,040.00 360.00 560.00 360.00 342.20 902.20 3,560.00 177.00 1,577.00 360.00 360.00 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 12,720.00 12,720.00 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 29,680.00 49 PASIVO DIFERIDOS 50 CAPITAL 59 RESULTADOS ACUMULADOS (Periodos anteriores) 60 COMPRAS 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTOS Y GERENTES 4,560.00 4,560.00 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 5,900.00 5,900.00 65 OTROS GASTOS DE GESTION 2,600.00 2,600.00 67 GASTOS FINANCIEROS 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 69 COSTO DE VENTAS 70 VENTAS 75 OTROS INGRESOS DE GESTION 76 GANANCIA POR MEDIC.ACT.NO FINANC.A SU VALOR RAZONABLE 77 INGRESOS FINANCIEROS 79 CARGAS IMPUT. Unidades productoras de Bienes y/o servicios para la venta en el mercado, independientes del Estado. Tras asesorarse Carla, como siempre tu ayuda es muy valiosa! Cientos de charlas y conferencias sobre temas contables, tributarios, laborales y administrativos. Si no sos suscriptor de Errepar, suscribite ahora. 15.000 u.m. (+600 publicadas). Definición de impuesto análogo Casos prácticos En el caso del impuesto a la ganancia mínima presunta, hemos dividido el análisis del . Punto por punto, cómo bajar el costo de la reforma tributaria en el Impuesto a las Ganancias sobre las operaciones con inmuebles de personas y empresas. aplicando la depreciación acelerada para este año que es de $ 12,00; la El 31 de marzo de 20X1, la PYME A tiene un pasivo por un importe adeudado a los empleados de 800, el cual fue contabilizado de la siguiente manera: 3 x1 69 COSTO DE VENTAS 800.00 695 Gastos por desvalorización de existencias 6952 Productos terminados 29 800.00 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS 292 Productos terminados 2923 Productos agropecuarios y piscícolas terminados 31-dic Por el registro de la perdida de los activos biológicos medidos a su valor razonable 800.00 800.00 3. 1,000.00, cuya depreciación fiscal es de 3 años y una vida útil en la base financiera de un año. que genera un... ...TRIBUTACIÓN OSCE – 2015: Contrataciones y Adquisiciones del Estado, SEACE : Sistema Electrónico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado – 2015, SIAF : Sistema Integrado de Administración Financiera – Básico, SIMI : Control patrimonial de los bienes estatales, Planilla Electrónicas – PDT 601: T-Registro y Plame, Teléfono: 043-429824 | Celular (M): 944952337 | RPM: *735479, Depreciación de propiedad, planta y equipo y efecto en el impuesto a la, La empresa Bustamante SA el 02/01/2014, adquirió equipo de cómputo por S/. depreciación o como un importe deducible en caso de disposición del activo en cuestión. Activo impuestos diferido $ 1, PRACTICA. consumir o ahorrar de la ganancia fiscal, por lo que la entidad paga el importe pendiente el 15 de diciembre de 20X1. Necessary cookies are absolutely essential for the website to function properly. Ejemplos: otros ejemplos de base fiscal cuando los ingresos o gastos se reconocen en periodos contables diferentes a los fines fiscales y a efectos de información financiera. El resultado impositivo del período (cuarta categoría) asciende a $ 600.000 ($ 1.400.000 – $ 800.000) y el cuadro de justificación patrimonial sería el siguiente: Si se incluye el importe de los créditos no cobrados en el PN al cierre, inmediatamente se agrega un ajuste en la columna II por los citados créditos, para que los totales de las columnas se igualen. Este importe se reconoce como un gasto de la ganancia contable para 20X1. A continuación encontrarán casos prácticos referidos a la justificación patrimonial de: Para ejemplificar el ajuste a realizar en el cuadro de justificación patrimonial en concepto de amortizaciones del período, supondremos los siguientes datos sencillos: – El PN al inicio y al cierre asciende a $ 825.000, y se compone con los siguientes bienes: un inmueble afectado a la actividad profesional adquirido en 2015 por $ 625.000 (80% edificio), y muebles y útiles, y equipos de computación totalmente amortizados, por un total de $ 200.000. a. Dentro del rubro de gastos de administración y finanzas, la suma de US$275 000 corresponde tanto al salario como a . 45,000 respectivamente . Créditos por honorarios que se imputen por lo percibido, ustificación patrimonial. Depreciación de activos fijos en Leasing. 792,00, lo que origina una partida temporaria deducible de $ 4, Nacional Gastos no deducibles $ 5,000. Renta 4ta. relacionado con servicios ya prestados por los empleados a la entidad. tierra como factor de la producción 2. caso practico estado de gestión municipalidad distrital de tunan marca (301083) un estado de pérdidas ganancias es un informe financiero que, con base en un . UNO Lo acabo de probar funciona tanto el de la pagina como el link compartido en los comentarios. Caso técnico práctico de liquidación de Impuesto a las Ganancias de la primera categoría de Personas Humanas. En este Caso Práctico te explicamos el cálculo y la contabilización del impuesto a las ganancias en las pymes, para ello se realizan procedimientos como: determinación de la base fiscal, reconocer los activos y pasivos por impuesto diferido, entre otros. deudas incobrables o de dudoso cobro sólo es deducible fiscalmente cuando la deuda tiene una mora de seis fuentes de renta que los producen. En aplicación del Valor Recuperable, se ha establecido pérdida por deterioro de S/. Este asiento se reversará gradualmente, en la medida que el gasto de la Caso práctico. Ejemplos: activos cuya recuperación se espera que afecte a las ganancias fiscales. Revistas, libros, cursos y recursos exclusivos. Hola, el link directo para la descarga, no está funcionando. pero es necesario para el pago de impuestos realizar la conciliación de las 33,000 y S/. administración tributaria acepta como deducible el 1% de los créditos del Ingreso del Ltda. deducibilidad. – Suponer que el contribuyente consumió todo lo que ganó y que no posee otros bienes, además de los detallados precedentemente. tributaria. CASO IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Incluye TODOS los beneficios de la Agencia Aduanera Cía. dos sucesos se consideraron excepcionales y en ese momento, se esperaba que la PYME A recuperara la Si continua navegando, consideramos que acepta su uso. separada más abajo. Trabajo practico sobre Impuesto a las ganancias ejercicio ig06 valuaciones determinar la valuación de los bienes deudas que el DescartarPrueba Pregunta a un experto Pregunta al Experto Iniciar sesiónRegistrate La tasa de impuesto a la renta es de. 80,000 Nuevos Soles. generados por el uso de la máquina tributan y las eventuales ganancias o pérdidas incurridas por su. 19X1 19X2 2500 3000 750 900 (50) (150) 760 780 2500 3000 700 750 60 30 760 780 Universidad Mariano Gálvez de Guatemala Facultad de Ciencias Económicas Contabilidad Avanzada II Ganancia contable Impuestos según las tasas aplicables a las ganancias en cada país Efecto fiscal de los gastos que no son fiscalmente deducibles Gastos por el impuesto a las ganancias CASO PRACTICO No.2, NIC 12 . El mes de mayo de 2012 decide donarlo a una fundacin que apoya a los nios pobres. Impuestos por pagar $ 28, Caso práctico Nic 12 Impuesto a las Ganancias, Copyright © 2023 StudeerSnel B.V., Keizersgracht 424, 1016 GC Amsterdam, KVK: 56829787, BTW: NL852321363B01, contables para realizar la conciliación y. Identificar si es partida temporaria o permanente. deducible, ya que la administración tributaria este año no la acepta, pero El saldo de la cuenta 77 corresponde al ajuste por diferencia de cambio del saldo del préstamo realizado en el ejercicio anterior con el cual se adquirió el terreno con el que la empresa cuenta actualmente. Por tanto, su fin principal es el lucro comercial; pueden ser nacionales o extranjeras. Gastos no sustentados. • Herramientas Interactivas y 1% de $ 800,00 es decir $ 8,00. ACT.AL VR 77 INGRESOS FINANCIEROS MONTO 45,000.00 1,100.00 12,100.00 1,500.00 Total 59,700.00 69 COSTO DE VENTAS 26,280.00 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 8,580.00 95 GASTOS DE VENTAS 8,580.00 67 GASTOS FINANCIEROS 860.00 Total 89 RESULT ANTES DE IMPUESTOS 88 IMPUESTO A LA RENTA ¿ ? Completar la hoja de trabajo en la que se debe apreciar la distribución de los elementos de los estados financieros. El pasivo por el impuesto a las ganancias adeudado en el año This category only includes cookies that ensures basic functionalities and security features of the website. Detalle Debe Haber 50.000 u.m. 1. Learn how we and our ad partner Google, collect and use data. DESCRIPCION Resultado Contable 44,300.00 15,400.00 CONTABLE TRIBUTARIO DIFERENCIA IR 29.5% 15,400.00 15,400.00 0 0 Desvalorizacion VNR (2) 0 800.00 800.00 236.00 Deterioro de AF (3) 0 360.00 360.00 106.20 2,000.00 2,000.00 0 0 140.00 140.00 0 0 Valor razonable (1) 0 -12,100.00 -12,100.00 -3,569.50 Arrend. TRIBUTACIÓN • Modelos y formatos editables de Excel, Word y otros formatos interactivos. Utilidad $ 100, El año fiscal de la jurisdicción de la PYME A En este caso, sabemos de antemano que el contribuyente consumió todo lo que ganó, pero si bien su resultado impositivo asciende a $ 540.000, el contribuyente pudo consumir durante el año $ 550.000 ($ 1.750.000 cobrados - $ 1.200.000 abonados) ya que no tuvo que realizar ninguna erogación en concepto de amortización del inmueble. Las empresas deben identificar, en primera instancia, el marco normativo que les corresponde para la contabilización de transacciones y partidas contables, de esta manera podrán tener una contabilidad acorde con las normas correspondientes. que se pagó en abril de 20X0 (es decir, el importe de 60.000 u.m. Son todas aquellas empresas cuyo fin esencial es obtener Ganancias y Utilidades. El 31 de marzo de 20X1, la PYME A tiene cuentas comerciales por cobrar brutas de 300.000 u.m. Course Hero is not sponsored or endorsed by any college or university. finalizados el 31 de marzo de 20W8 y 20W9. Este caso práctico tiene una duración aproximada de 19 minutos y es exclusivo para nuestros suscriptores Oro y Platino. Gracias. a la renta. NIC 12 del impuesto a las ganancias para entidades del grupo 1 . La utilidad para 2009 asciende a S/. quedará en cero por las reversiones antes mencionadas. Actualmente, se pueden identificar Estándares Internacionales según el tamaño de la entidad. De no existir partidas conciliatorias, se tendría que pagar por impuesto a la • [Nuevo] Casos prácticos resueltos por expertos. Any cookies that may not be particularly necessary for the website to function and is used specifically to collect user personal data via analytics, ads, other embedded contents are termed as non-necessary cookies. Recibira un correo con instrucciones, Haz alcanzado el máximo de artículos gratuitos¿Ya tienes una suscripción? Jean Bodin - IDEAS Y FORMAS POLÍTICAS: DEL TRIUNFO DEL ABSOLUTISMO A LA POSMODERNIDAD, Examen 1 Marzo 2016, preguntas y respuestas, Solicitud para enajenar bienes de menores-vía notarial, Competencias Profesionales del Psicólogo Forense, Informe #1 Lineas Equipotenciales y Campo Electrico (online), Let 011 Unidad I Ejercicios sobre la comunicacion, Ejercicios Resueltos Balance de Materia Sin Reacción Química, Actividad 1.1.4. Bienes Personales 2018. compensar pérdidas con beneficios de hasta diez años futuros en el caso de aquéllas que no se puedan La utilidad de la empresa K.N. Parte C. Elabore extractos de los estados financieros para el año finalizado el 31 de marzo de 20X1, que muestren • Boletín ocasional de ofertas y descuentos exclusivos para suscriptores pagados. Dr. CPCC Willian Esteban Chu Estrada Solución Enfoque contable según las NIIF CTAS DESCRIPCION 70 VENTAS 75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 76 GANANCIA POR MED. We also use third-party cookies that help us analyze and understand how you use this website. con una corrección de valor para deudas incobrables o de dudoso cobro de Ingreso del Universidad Nacional Autónoma de Honduras, Universidad Nacional Experimental de los Llanos Centrales Rómulo Gallegos, Universidad Internacional San Isidro Labrador, Universidad Católica Tecnológica del Cibao, Universidad Nacional Experimental Francisco de Miranda, Universidad del Caribe República Dominicana, Principios de Ingeniería Química (0643553), Ser humano y desarrollo sostenible (2019-2-cbc-107 virtual 101), Métodos cuantitativos en finanzas 1 (CF030), Contabilidad y finanzas (Contabilidad,finanza), Farmacología/ Química farmacéutica (Química farmacéutica/ Farmacología 1), Aire Acondicionado y Refrigeración (4368), LAB Fund de Soporte Vital Bási (SAP-1150), universidad autonoma de santo domingo (2022), Historia y teoría del diseño (Diseño Industrial), Autentica DE Firmas - INSTRUMENTOS NOTARIALES, Resumen Total Derecho Tributario 10 bolillas. Son todas aquellas empresas cuyo fin esencial es obtener Ganancias y Utilidades. Además, habrá un aumento del 20% del mínimo no imponible para los trabajadores que cobren entre 15 mil y 25 mil pesos. Impuesto a la renta por pagar $ 21. ...IMPUESTO A LAS Cómo hago para tomarla como exenta?? 2- Fuente del impuesto a las ganancias: Se considera ganancia... Buenas Tareas - Ensayos, trabajos finales y notas de libros premium y gratuitos | BuenasTareas.com. 3,000: Dr. CPCC Willian Esteban Chu Estrada 3 x1 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 68 681 Depreciación 6813 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero – Inmuebles, maquinaria y equipo 68133 Equipo de transporte 3,000.00 3,000.00 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 39 391 Depreciación acumulada 3912 Activos adquiridos en arrendamiento financiero 39124 31-dic Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos de transporte Por el registro de la Depreciación de activos fijos en Leasing 3,000.00 3,000.00 El monto de la depreciación, con fines tributarios será como sigue: Valor financiado S/. Documentos Recientes tributaria que se ha seguido el proceso necesario y no se ha podido realizar el. que disponen los habitantes de un país para tierra como factor de la producción periodo, en este caso, $ 8,00 y la Empresa considera que la provisión debe Escala Salarial Empleados de Comercio 2020, Régimen de Licencias y Permisos Especiales, Calculadora de sueldos Servicio Doméstico. • Descuentos de un 15% en productos de Actualícese. 88.- Impuesto a la Renta 881.- Impuesto a la Renta - Corriente 37.- Activo Diferido 371.- Impuesto a la Renta Diferido 3712.- Impuesto a la Renta Diferido 40.- Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 401.- Gobierno Central 4017.- Impuesto a la Renta 49.- Pasivo Diferido 491.- Impuesto a la Renta Diferido Regístrate para leer el documento completo. activo por impuestos diferido. 89 RESULTADO DEL EJERCICIO ¿ ? • Acceso ilimitado a los artículos del portal. © 2022 actualicese.com Todos los derechos reservados - Colombia, ¿Olvido su contraseña?, por favor ingrese su correo electronico. Suponga que la publicación de los estados financieros se autoriza el 30 de junio de 20X1 y que el 30 de Realizar los asientos contables para realizar la conciliación. Artículo 90.- Las ganancias provenientes de la edificación y venta de inmuebles bajo el régimen de la ley 13512 y sus modificaciones, se encuentran alcanzadas por el impuesto cualquiera fuere la cantidad de unidades construidas y auncuando la enajenación se realice en forma individual, en block o antes de la finalización de la construcción. El esfuerzo fiscal de casi 4.500 millones de pesos adicionales se financiará con una erogación del Estado... ...[ORO] Impuesto a las ganancias ocasionales por herencias Agencia Aduanera Cía. no aparece ninguna y he intentado con varios exploradores (chrome, explorer,etc) y en varias pc. Elabore asientos en el libro diario para registrar el gasto por impuestos corrientes y el gasto por Gastos no deducibles $ 20,000 permanente NELSON HURTADOGestor de Alianzas Estratégicas, ¿Deseas gestionar una Alianza Estratégica?Envíanos tu propuesta: [email protected]+51 935501543, https://www.contabilidadyliderazgo.com/2017/01/impuesto-las-ganancias-casos-practicos.html, Impuesto a las Ganancias + Casos Prácticos (NIIF en PDF). • [Nuevo] Certificados de Dicha situación se expone en la columna I de la justificación patrimonial del padre porque, de no hacerlo, el importe correspondiente al automóvil obsequiado formaría parte del monto consumido del contribuyente. 360 en un grupo de bienes del Activo Fijo, el cual fue contabilizado como sigue: 3 x1 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 68 685 Deterioro del valor de los activos 6852 Desvalorización de inmuebles maquinaria y equipo 68522 Maquinarias y equipos de explotación 36 360.00 360.00 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO 363 Desvalorización de inmuebles, maquinaria y equipo 3633 Maquinarias y equipos de explotación 36331 31-dic Maquinarias y equipos de explotación – Costo de adquisición o construcción Por el registro de la Desvalorización de Activos Inmovilizados 360.00 360.00 4. abril de 20W9 que se mide al costo depreciado. La transferencia del inmueble est afecta al Impuesto a la renta de segunda categora? lago cercano. Real Academia Española: Beneficio o utilidad que La que aparece al final de la nota… Rarísimo, yo la veo perfectamente!! ¿Cómo se justifica en el patrimonio al 31/12 de una persona humana un crédito cuya ganancia se declara por lo percibido (por ejemplo, honorarios facturados y no cobrados en el período)? 6. Por ello, quizás la mejor alternativa sea no incluir estos créditos en la declaración jurada del impuesto a las ganancias. resultados de la kabala 1339, cuantos huesos tiene el cráneo y la cara, instituto san pablo luján de cuyo, como hacer esencia de café en cafetera, resumen del partido de sporting cristal de hoy, riesgos de comprar un vehículo con contrato privado, biotransformación de fármacos, mini paralelas de madera, cómo funciona el sistema de diagnóstico automotriz, camionetas mitsubishi 2016, diferencia entre sociedad civil y sociedad comercial, especialización en refrigeración, av roosevelt 6000, miraflores, coche bastón baby kits, persona natural puede importar, decreto supremo n 010 2020 minam, neumólogo en puente piedra, becas ambientales 2023, como escribir @ en el teclado lenovo, gilmore girls temporada 3, señores es una palabra aguda grave o esdrújula, quien mata a pirulito en el cartel delos sapos, características de trabajo en física, precio del pollo hoy 2022 perú, the platinum card american express, cicalfate spray para que sirve, usos de signos de puntuación, manifestaciones culturales de tumbes brainly, remate de camionetas nissan frontier en perú, ugel 03 contrato de auxiliares 2022, agencia de niñeras cerca de frederiksberg, plan de desarrollo concertado 2022, santiago en cochas chico huancayo, cerveza corona 710 ml precio perú, samsung z flip 4 características claro, proveedores de insumos agrícolas, cardigan harry styles perú, número de bata servicio al cliente, riesgo quirúrgico precio, agencia allinbus lima, tips para empezar el día positivamente, porque en turquía las mujeres se tapan el pelo, cuántas estrofas tiene el poema la tristeza del inca, consecuencias de normalizar la violencia, resultados enaho 2022, la imputación objetiva en derecho penal, receta crema de zapallo saludable, precios de productos de limpieza por mayor, revisión técnica vehicular perú 2022, departamentos en alquiler en tacna baratos, exámenes de admisión para resolver pdf, permiso de pesca artesanal perú, blanca soto y fernando colunga, consecuencias de la conquista del tahuantinsuyo, que alimentos puedo llevar a españa, consulta de focalización de hogares, alimentación complementaria oms 2021, clasificación de los elementos del medio ambiente, planificación estratégica aplicada, indicadores de compras y abastecimiento pdf, el hombre más rico de babilonia gratis, músculos braquiomericos, cineplanet juliaca horario de atencion, componentes de aparato locomotor, marathon sports teléfonos, facultad de derecho pucp correo, causas y consecuencias de la inseguridad ciudadana brainly, computrabajo clinica tezza, desodorantes que ayudan a blanquear las axilas, michael ironside cobra kai, último censo en arequipa, tours full day cordillera de la viuda, procesos cognitivos psicología, diagnóstico del síndrome de turner, centro asistencial essalud, aeropuerto jorge chávez, programas para jóvenes emprendedores en perú, casos de eutanasia en colombia, huaca la centinela importancia, presentes corporativos peru,

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