2.- DOMICILIO: El Telégrafo 325 y Juan de Alcántara 4to Piso 3.- TELE FAX (593-2) 244 0942 4.- E-MAIL [email protected] 5.- RUC: 17911338197001 6.- CONSTITUCION Quito, 01 de Diciembre de 1995 7.- PRESIDENTE: Sra. 1% Retención 2% Retención 8% Retención 1x1000 seguros 30% IVA 70% IVA 100% IVA I.V.A. 1.1.2.05.001 CAJA GENERAL Caja 1300,00 FUNCIONARIOS Y EMP. • Adquirir, vender o negociar bienes inmuebles que cumplan condiciones de estabilidad, serviciabilidad y confort. Cantidad de material. 46 Bancarización • No hay derecho a crédito tributario: Cuando el pago por adquisiciones al contado o a crédito, que en conjunto sean superiores a cinco mil dólares de los Estados Unidos de América o su equivalente en otras monedas incluido impuestos, y sean realizadas en beneficio del mismo proveedor o sus partes relacionadas dentro de un mes fiscal, no se hubiere efectuado a través del sistema financiero. CUENTAS PRINCIPALES CAMPO DE LA CONSTRUCCION PROCESO CONTABLE 4.7.1. Esta etapa se refiere, a las acciones que deberá realizar el residente responsable de obra, de la empresa constructora, en lo concerniente a la integración de la documentación técnica, notificaciones y solicitudes, a las diversas áreas internas, así como, autoridades federales, … En cada uno de los registros por compras de bienes y/o servicios se genera un valor de retención en la fuente por pagar, teniendo en cuenta el porcentaje. La forma utilizada para resumir una transacción, o su aprobación, su registro y su pago. La consulta a expertos tiene que ser una guía en el desarrollo de la investigación en curso. ACCIÓN: Representa la propiedad que una persona tiene de una parte de esa sociedad. PASIVO CIRCULANTE: La deuda u obligación que debe ser pagada o liquidada dentro de un año o dentro de un ciclo de operación y dicho pago o liquidación habrá de requerir el uso de activos clasificados como circulantes. DIARIO GENERAL: Es el libro principal, en él se registran en orden cronológico todos los comprobantes de diario elaborados por la empresa durante el mes. SALDO: Es la diferencia entre el movimiento deudor y acreedor de una cuenta, y se lo denomina saldo deudor o acreedor según la naturaleza de la cuenta. 9. 2.7.2. ALCANCE DEL TRABAJO El presente trabajo esta dirigido específicamente para la elaboración del manual de procedimientos contables para la empresa “Constructora del Pacífico IMERVAL Cía Ltda.”, en conformidad con los requerimientos y necesidades que la empresa solicita en los tiempos actuales. 10 www.monografias.com 9 18 2.3.3.1. De éste se traslada a las cuentas respectivas para luego pasar en resumen a un nuevo Balance de comprobación denominado “balance ajustado”. • Empresa especialista: aquélla que responde a necesidades muy concretas, dentro de un segmento de mercado, fácilmente defendible frente a los competidores y en el que pueda actuar casi en condiciones de monopolio. Es parte importante en el informe anual. 3.7.1. 2.1.5.03.002 1.1.2.01. AUDITORIA INTERNA: Es la revisión de los registros y procedimientos de un negocio, la misma que es llevada a cabo por el propio personal para determinar si los procedimientos establecidos y normas están siendo cumplidos a cabalidad. 2.5.4. • Evite cualquier conducta o situación que pueda empañar la imagen de IMERVAL. Escritura rectificatoria de conversión de capital de sucres a dólares. A mi director de tesis, el Dr. Jorge Guerrero, quién con su comprensión y tiempo brindo los conocimientos necesarios para el desarrollo del Diseño del Manual de Procedimientos Contables. ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO: Son las actividades relacionadas con aportaciones de nuevos socios, préstamos bancarios o pagos de dividendos de corto y largo plazo ACTIVIDADES DE INVERSION: Son las actividades que consisten en la compra y venta de activos fijos y otros activos de largo plazo. Por el tamaño de la constructora, se ha concentrado el manejo de los recursos en pocas personas. PRECIO: Se denomina precio al valor monetario asignado a un bien o servicio. Principio Fundamental: PARTIDA DOBLE “No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor” Significa que toda transacción que se realice en la empresa será registrada en cuentas deudoras que reciben valores y en cuentas acreedoras que entregan valores. BALANCE DE SITUACION: Refleja la situación económica y financiera de la empresa, en una fecha determinada. PROCESO CONTABLE: 4.7.1. 263 de 30/01/2008) se establece los porcentajes de retención en la fuente de impuesto al valor agregado. - Ser verificables y comprobables bajo cualquier óptica y prueba. COMPOSICION ACCIONARIA NOMBRE NACIONALIDAD APORTE 1.- Merino Valdez Hugo Ivan Ecuatoriano USD. Los gastos se confrontan con los ingresos para determinar la utilidad o la pérdida neta de un período. TERMINACION DE OBRA PROPIA: VENTAS Y COSTOS DE VENTA Cuando la obra propia esta terminada por completo, se genera los ingresos por ventas directas y los correspondientes costos, independientemente de la venta o no del proyecto. d) Manejo de costos Con el fin de mantener un excelente control de costos dentro del ejercicio contable, se debe establecer subcuentas en cada uno de los proyectos para el registro de los desembolsos ocasionados por rubro de construcción que la constructora incurre. 82 El ejercicio del control interno debe consultar los principios de igualdad, moralidad, eficiencia, economía, celeridad, imparcialidad, publicidad y valoración de costos ambientales La importancia del sistema de control interno se manifestó inicialmente en el sector privado, donde se reconoció como fundamental e indispensable, en virtud del crecimiento de las organizaciones, el volumen de las operaciones, los niveles de riesgo, la complejidad de los sistemas de información y el aumento en los niveles de riesgo reales y potenciales.13 3.11.1. Tipos de saldos: • Saldo deudor: se obtiene cuando los valores debitados en una cuenta son mayores que los valores acreditados. Ltda.” será designada indistintamente como la Compañía o como la Constructora. BANCO X O.P No. generales. DIA FECHA DE EMISION MES AÑO CONCEPTO Son todos los gastos que una empresa incurre para constituirse, legalizarse su amortización esta señalada por la ley. Muebles de oficina. PRIMARIAS 1.14.1.1 Observación Directa. PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS: 3.8.1. 3.1.1. Vehículos NO OPERACIONALES CONSTRUCTORA DEL PACIFICO IMERVAL CIA LTDA BALANCE DE SITUACION AL 31 DE DICIEMBRE 2008 ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES ACTIVO DISPONIBLE Caja y Bancos Inversiones Corrientes 1.193.17 5.500.00 TOTAL ACTIVO DIPONIBLE 6.693.17 ACTIVO EXIGIBLE Cuentas y documentos por cobrar clientes no Relacionados 346.235.95 Otras cuentas y documentos por cobrar clientes relacionados 23.860.94 Otras cuentas y documentos por cobrar clientes no relacionados 236.545.25 (-)Provisión cuentas incobrables (5.794.63) Crédito tributario a Favor del Sujeto pasivo (IVA) 5.348.31 TOTAL ACTIVO EXIGIBLE 606.195.82 OTROS ACTIVOS Otros Activos TOTAL OTROS ACTIVOS TOTAL ACTIVO CORRIENTE 9.267.63 9267.63 622.156.62 78 ACTIVO FIJO Muebles y enseres Maquinaria y equipo Equipo de Computación Vehículos (-)Depreciación acumulada Activo fijo 6.978.24 9.302.62 1.786.89 7.000.00 (6.714.01) TOTAL ACTIVO FIJO 18.353.74 ACTIVO DIFERIDO ACTIVO LARGO PLAZO Cuentas y documentos por cobrar clientes no relacionados locales 15.708.70 Otras cuentas y documentos por cobrar clientes no relacionados locales 7.339.28 TOTAL ACTIVOS LARGO PLAZO TOTAL ACTIVO 23.047.98 663.558.34 79 PASIVO PASIVO CORRIENTE Cuentas y documentos por pagar proveedores relacionados locales 15.360.47 Cuentas y documentos por pagar proveedores no relacionados locales 168.736.07 Obligaciones con instituciones financieras locales 38.572.57 Prestamos de accionistas Otras cuentas y documentos por pagar locales 7.909.88 80.636.71 Participación trabajadores por pagar del ejercicio 1.097.35 Crédito a mutuo 10.826.88 Obligaciones emitidas corto Plazo 18.793.85 TOTAL PASIVO CORRIENTE 341.933.78 PASIVO LARGO PLAZO Cuentas y documentos por pagar proveedores largo plazo no relacionados locales Prestamos de accionistas 2.726.45 23.746.40 TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 26.472.85 OTROS PASIVOS OTROS PASIVOS 265.469.06 TOTAL OTROS PASIVOS 265.469.06 TOTAL PASIVO 633.875.69 80 PATRIMONIO Capital suscrito y/o asignado 600.00 Aportes de socios o accionistas para futura capitalización 1.292.00 Reserva Legal 3.123.07 Otras Reservas 11.108.73 Utilidad no distribuida ejercicios anteriores 9.361.49 Utilidad del ejercicio 4.197.36 TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 29.682.65 663.558.34 81 3.11. COSTOS DIRECTOS Materiales: La adquisición de materiales es un gasto variable, pero al momento de utilizarlos para la construcción de una obra, pueden convertirse en un costo. LIBRO DIARIO: Es el registro contable principal, en el que se anota todas las operaciones en forma de asiento. La institución financiera generará la tabla de amortización de dicho préstamo para el conocimiento de las obligaciones que la constructora posee. 3.5. Pactont Josefina Produbanco/Depósito CUENTAS POR PAGAR OTRAS CUENTAS Varios Mixser Hidromatek S.A. Varios BENEFICIARIOS SOCIALES Sueldos Décimo Tercer Sueldo Décimo Cuarto Sueldo 15% Utilidades Empleados Participación Socios ANTICIPO CLIENTES Coop. 1.9. CAJA CHICA: Es una cuenta de Activo Corriente destinado para realizar gastos pequeños, ya que no justifica la elaboración de un cheque. • Formatos validados por el Gerente Administrativo para: memorandos, recibos, reporte caja chica, reembolso caja chica, reporte viáticos, ingresos a bodegas, egreso de bodegas, control de existencias, tarjetas de proveedores, notas de embarque, remisión, requisición de materiales, requisición de personal, orden de compra, autorización de trabajo suplementario, tarjeta de asistencia, hoja de vida, guía y evaluación de entrevistas, nómina para pago de sueldos, nómina para pago de jornales, orden para elaboración de cheques, plan de cuentas, partidas presupuestarias, reportes de retenciones en la fuente, reporte de facturas recibidas y emitidas según el orden de registro. 5.2. minar utilidad o pérdida en ventas. Estas satisfacen a las de consumo final. Esta puede responder frente a terceros con todos sus bienes, es decir, con responsabilidad ilimitada, o sólo hasta el monto del aporte para su constitución, en el caso de las empresas individuales de responsabilidad limitada o EIRL. Lo admitimos, en ocasiones las políticas y los procedimientos son áridos y desanimados. 80.00 TOTAL APORTES USD. Ej. El pago de dichas remuneraciones se realizará en las fechas establecidas de forma puntual y oportuna, con los beneficios de ley. 2.1.1.01.001 2.1.1.02. 10000,00 CONSTRUCTORA DEL PACIFICO IMERVAL CIA LTDA GRUPO SUBGRUPO CUENTA CODIGO PATRIMONIO RESERVAS RESERVAS 3.1.2.01. or. ; cuyos costos directos e indirectos serán registrados en la cuenta construcciones en curso, una vez que el proyecto sea concluido se transferirá a la cuenta de activo de propiedad, planta y equipo. Art 6.- ÁMBITO DE APLICACIÓN.- El Reglamento es de aplicación para todos los empleados y trabajadores que laboren en la Compañía a nivel nacional. Estos conceptos establecen las bases para la contabilidad acumulativa. 4 5 http://es.wikipedia.org/wiki/Empresa Contabilidad General 5ta. RESERVA LEGAL: Valor que debe constituirse obligatoriamente por disposición de la Ley de Compañías o Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. La moneda, por otra parte, no conserva su poder de compra y, con el paso del tiempo, puede perder su significado en las transacciones de carácter permanente en economías con una actividad inflacionaria importante. Generalmente, este tipo de saldo es propio de las cuentas de Pasivo, Patrimonio y Rentas. DIARIO: El libro de primer registro en el cual se asientan las transacciones por primera vez y con base en el cual las transacciones son pasadas a las cuentas del libro mayor. FLUJO DE EFECTIVO: Suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes de efectivo, así como sus necesidades de liquidez. 1.11. 8. INVENTARIO DE MERCADERIAS: Las mercaderías que se tienen en existencia, aún no vendidas, en un momento determinado. Útiles, suministros, fotocopias CAJA GENERAL Caja Ref. ACCIONISTA: Es aquella persona natural o jurídica que es propietaria de acciones de los distintos tipos de sociedades anónimas o comanditarias que pueden existir en el marco jurídico de cada país. • canal 1343 int 20 entre allende y guerrero. Pequeña empresa: si tiene un número entre 11 y 50 trabajadores. 3.2. En la actualidad el constructor paga por mano de obra cierta mediante la presentación de una factura por parte del contratista. La gerencia y socios deben tener una mayor comunicación con el departamento contable para solucionar cualquier problema causado en la compañía. ACREEDOR: Es aquella persona legítimamente facultada para exigir el pago o cumplimiento de una obligación contraída por dos partes con anterioridad. Inversiones D & E CHA Sociedad Agencia de Seguros S.A, el cual se le denomina “Manual de Procedimientos INSECO” con objeto de coordinar y armonizar la ejecución de funciones, así como la distribución del trabajo encomendado. i) Portar durante la jornada de trabajo, su carné o su placa de identificación con nombre, función y tipo de sangre y presentarlo cuando deba identificarse como empleado de la Constructora. Implementar un sistema de control interno que abarque a toda la organización, a cada uno de los departamentos que integran la Constructora del Pacífico IMERVAL CIA LTDA. DOCUMENTOS POR PAGAR ACREEDORES VARIOS Córdova Amparo Merino Víctor Hugo Posso Roberto Econ. Pueden clasificarse en: • Mayoristas: Venden a gran escala o a grandes rasgos. Se espera que en caso de requerirlo, un empleado analice tales interrogantes, con el Staff, quienes buscarán las asesorías administrativas, técnicas o legales más apropiadas. Address: Copyright © 2023 VSIP.INFO. Cualquier actividad fuera de este marco dará lugar a que se cometa una ilegalidad o que no se observen mandatos técnicos que al final provocarán reparos de parte de los organismos de control y, obviamente, los datos que figuran en los libros e informes financieros no serán confiables, ni comparables, ni comprensibles, ni tampoco relevantes. 2. DIA FECHA DE EMISION MES AÑO CONCEPTO Para la Constructora sifnifica todo tipo de obligaciones adquiridas con acreedores por préstamos, compra de bienes y servicios que se utilizan en el proceso productivo de la compañía. Posterior a la recepción de los materiales se procede al almacenamiento de estos. Existe poco control de parte de la gerencia de la compañía hacia el departamento contable, la confianza por parte de los dueños, esta dada por completo al contador general dejando que él sea el responsable del manejo económico de la empresa. El cargo de Gerente de Proyecto será designado por la Junta de accionistas y se legalizará mediante contrato de prestación de servicios profesionales. SALDO ACREEDOR CONTABILIZACION CODIGO 4.1.1.01. RESULTADOS: Representan las utilidades o pérdidas de períodos anteriores y del presente período, esto se ven afectados por el incremento por medio de las utilidades y disminuidos por el efecto de pérdidas, aplicación o distribución a otras cuentas. UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL • Las relaciones de negocios de las autoridades principales de la constructora con sus proveedores directos e indirectos son satisfactorias, esto ha permitido el cumplimiento de las obras en los plazos establecidos. REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO 3.8.6. Log in with Facebook Log in with Google. 4.4. 10000,00 Ref: Por escritura de Constitución 3.1.1.01. La Constructora del Pacífico IMERVAL Cía Ltda. Tanto en el DEBE como en el HABER se registrará el mismo valor. Los manuales de procedimientos representan una herramienta indispensable para toda empresa u organizacion, ya que les permite cumplir con sus … CUENTAS PRINCIPALES PARA LAS ACTIVIDADES EN EL CAMPO DE LA CONSTRUCCION. Producen bienes que satisfacen de manera directa las necesidades del consumidor. Es una herramienta analítica que permite el análisis de las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas de la compañía y el entorno que le rodea. Los principales estados financieros tienen como objetivo informar sobre la situación financiera de la empresa en una fecha determinada, sobre los resultados se sus operaciones y el flujo del efectivo. Cuentas del Activo: Están representadas por todos los bienes, valores y derechos que una empresa posee en una fecha determinada; estas cuentas pueden ser tangibles, como: Caja, Documentos por cobrar, vehículos, etc., e intangibles, como: Franquicias, Marcas, Patentes, etc. En la mayoría de ejercicios económicos, existen errores u omisiones, para esto se acudirá a los asientos de ajustes que ayudarán a corregir dichos errores. Deudor CONTABILIZACION CODIGO 1.1.2.05. • Empresa seguidora: aquélla que no dispone de una cuota suficientemente grande como para inquietar a la empresa líder.4 2.3. Las causas para utilizar los asientos de ajustes son: a) prepagados y precobrados b) pérdidas fortuitas c) usos innecesarios d) gastos y rentas pendientes de pago o cobro e) provisión de cuentas incobrables f) amortización de cargos diferidos 4.7.4. PERDIDA: Resultado negativo de una operación en particular o del conjunto de las operaciones correspondiente a un ejercicio económico. trabaja sólida y responsablemente para mejorar la calidad de vida y autoestima tanto de su personal técnico y administrativo de planta como de aquellas personas involucradas en los procesos de planificación y construcción, así como de los beneficiarios directos de los proyectos al: • Desarrollar y ejecutar proyectos de construcción considerándolos como fuente continua de generación de empleo y satisfacción de múltiples necesidades. 0.2% Patrimonio, 41 0.2% Costos y gastos deducibles, 0.4% activo total sin cuentas por cobrar excepto con relacionadas. Junio del 2018. CARACTERISTICAS CUALITATIVAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS A fin de que los estados financieros cumplan a cabalidad con el propósito principal para el que se han creado, deben reunir las siguientes características de calidad: • Comprensibilidad: Cualidad esencial, que facilitará comprender los aspectos más importantes sin mayor dificultad, aún a usuarios que no tengan cultura contable. 107 4.7.6. En lo que se refiere a pasivo a largo plazo se puede registrar las obligaciones con instituciones financieras, prestamos de accionistas, provisiones patronales, etc. 4.1.1.01.001 4.1.1.02. TRATAMIENTO CONTABLE SE DEBITA Por la acumulación de los gastos pertinentes, impuestos, notarias, honorarios, etc. 4.1.1.02.001 4.1.2. 5.1.3.07.001 5.1.3.07.002 5.1.3.07.003 5.1.3.07.004 5.1.3.07.005 5.1.3.07.006 5.1.3.07.007 5.1.3.07.008 5.1.3.07.009 5.1.3.07.010 5.1.3.08. El pago de los obreros constituye un costo directo, el mismo que debe incluir todos los beneficios y bonificaciones de ley. Anticipo elaboración obra. Ltda. En este manual se incluye las responsabilidades y funciones de las personas encargadas de llevar la Contabilidad dentro de la Constructora. Por utilidad 2008 3.1.2.01. 55 3.5. 3.8.6. 2, etc. UTILIDAD BRUTA POR VENTAS: Ventas netas menos el costo de ventas. Cuando se declara el impuesto al valor agregado, las compras que tiene una relación directa con las obras de la construcción no generan crédito tributario, ya que este valor es parte de los costos, pero cuando la empresa genera facturas por la venta de los servicios si estarán gravadas, así podemos concluir que las compras de dichos bienes y/o servicios relacionados con las facturas emitidas por la empresa si producirán un crédito tributario y por consecuencia deberán ser registrados. VIDA ÚTIL: Es el número de años que en buenas condiciones se desempeña un Activo Fijo dentro de una empresa. 73 2.1.3.01. • Saldo acreedor: se obtiene cuando los valores acreditados en una cuenta son mayores que los valores debitados. 1.1.2.02.001 DESCRIPCION FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS Ing.Marco Hidrobo DEBE HABER 4000,00 BANCOS MONEDA NAC. 2.12. CAPITAL: En Contabilidad, la cuenta de capital recoge la obligación que la empresa mantiene con sus dueños, socios o accionistas, por las aportaciones que estos han realizado o se han comprometido a realizar a la misma. 8 CAPITULO II 1. Ref: Aumento de capital, según resolución de junta. Recomendaciones: Para la implementación del Manual de Procedimientos Contables se recomienda lo siguiente: Implementar el Manual de Procedimientos Contables y cumplir dichos procedimientos de manera obligatoria. Los cargos de Gerente – Representante Legal, Gerente Administrativo y Gerente Técnico se legalizarán mediante nombramientos por el período de 2 años, los mismos que podrán ser renovables a juicio de la Junta de Accionistas. SALDO ACREEDOR: Cuando la suma de los valores del haber es mayor a la suma de los valores del debe. 2.1.5.03.002 DESCRIPCION BANCO MONEDA NAC. UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO: Esta cuenta refleja el resultado obtenido por la empresa en el ejercicio en curso. Ltda. Banco Pichincha 1200,00 Ref. Reuniones periódicas con la gerencia y gerencia técnica para realizar un análisis de la situación actual de la constructora. Para proceder con dicho cálculo es importante conocer el tipo de activo y además los porcentajes que rigen para la depreciación de dichos activos. 350,00 350,00 CONSTRUCTORA DEL PACIFICO IMERVAL CIA LTDA GRUPO SUBGRUPO CUENTA CODIGO PASIVO CORRIENTE ACREEDORES VARIOS(DOC POR PAGAR) 2.1.4.01. 5. Con este objetivo, el 67 Código de conducta perfila las normas que guían las acciones de sus funcionarios y empleados. 40A.- Información sobre patrimonio.- Las personas naturales presentarán una declaración de su patrimonio. 5.1. La contabilidad financiera muestra la información que se facilita al público en general, y que no participa en la administración de la empresa, como son los accionistas, los acreedores, los clientes, los proveedores, los sindicatos y los analistas financieros, entre otros, aunque esta información también tiene mucho interés para los administradores y directivos de la empresa. Artesanos: En los casos de artesanos que se dediquen a actividades de exportación retendrán el 100% del IVA causado en sus adquisiciones locales y presentarán declaraciones mensuales de IVA. Anteriores PROVISIONES Provisión Incobrables GASTOS ADMINISTRATIVOS DEL PERSONAL Sueldos y Salarios Componente Salarial Provisiones Sociales Aportes al I.E.S.S. Se considera activo a aquellos bienes que tienen una alta probabilidad de generar un beneficio económico a futuro y se pueda gozar de los beneficios económicos que el bien otorga. posible el diseño de un manual de procedimiento y funciones integrando la parte administrativa, contables y operativa para que las inconsistencias identificadas en el manejo … Banco Pichincha Ref. FONDOS DE RESERVA POR PAGAR: Los fondos de reserva son las provisiones que el empleado recibe por la prestación de servicios en la compañía después de un año de trabajo. • Cumplimiento de las obligaciones tributarias. 7000,00 Ref. De manera que se pueda conocer la capacidad financiera de la empresa. y efectuar el análisis que conlleve a identificar la naturaleza, el alcance de la operación y las cuentas contables afectadas. SALDO ACREEDOR CONTABILIZACION CODIGO 1.1.1.02. Los objetivos de compra se deben alcanzar tan eficiente y económicamente como sea posible, lo cual requiere que el jefe de adquisiciones revise continuamente la operación para asegurarse de que el costo es efectivo. 4.2. 113 DOCUMENTOS A UTILIZARSE: 1.- CUADRO COMPARATIVO DE OFERTAS Y PROCEDIMIENTO DE ADJUDICACION 2.- ORDEN DE COMPRA 3.- FACTURA 4.- LIQUIDACION DE COMPRAS DE BIENES O PRESTACION DE SERVICIOS 5.- INGRESO A BODEGA 6.- USO DE MATERIALES 7.- ORDEN DE SALIDA DE BODEGA 4.9. Cuando llega el material, el responsable de recibirlo es el departamento de recepción e inspección. 1.6. INVENTARIO: Registra el conjunto de todos los bienes propios y disponibles para la venta a los clientes, considerados como activo corriente. 1.1.2.03. La teneduría de libros se refiere a la elaboración de los registros contables, por lo que es la que permite obtener los datos, ajustados a principios contables, utilizados para evaluar la situación y obtener la información financiera relevante de una entidad. Obtener estados financieros razonables y oportunos de la situación actual de la constructora. 5.1.3.06.001 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS UTILES DE OFICINA Ref. ANGELA LILIANA RONDON DIRECTORA DE TALENTO HUMANO . • Exceso de confianza por parte de la gerencia hacia el personal, con lo que no se permite establecer un sistema de control interno. Los proyectos pueden ser de obra propia, obras por encargo de terceros. Los formularios para utilizarse para dichas declaraciones serán: 103 para retenciones en la fuente y 104 para la declaración del Impuesto al Valor Agregado sobre ventas, compras y retenciones. 2.1.5.06.006 ANTICIPO CLIENTES Casino Montecarlo CLIENTE MONEDA NACIONAL Ing. no constituye un costo de construcción, al contrario es un gasto netamente administrativo, por ende, no tiene relación con las obras desarrolladas en ese momento. 15, la misma que ha sido desarrollada con referencia a la Norma Internacional de Contabilidad (NIC 11), cuyo objetivo es señalar el tratamiento contable de los ingresos y costos asociados con los contratos de construcción. 3.1.1.02.001 3.1.2. MAYORIZACION Acción de trasladar sistemáticamente y de manera clasificada los valores que se encuentran jornalizados, respetando la ubicación de las cifras, de tal manera que si un valor está en el debe, pasará al debe de la cuenta correspondiente. • La constructora como toda empresa que se dedica a la prestación de servicios (construcción) tiene como objetivo tener un margen de utilidad de acuerdo a los Proyectos que se ejecutan. La actividad primordial de este tipo de empresas es la producción de bienes mediante la transformación de la materia o extracción de materias primas. Las alternativas contables de registrar las transacciones en el sector de la construcción dependerán de la modalidad de contratación, tipo de proyecto, reconocimiento de las obras iniciadas y terminadas en un mismo período contable, obras en las cuales intervengan terceros o por cuenta propia. 4.1.1.01.001 2.1.5.06. Ejemplo: maquinaria ligera, productos químicos, etc. 600.00 3.4. 25 Ejemplo: GRUPO SUBGRUPO 1. SECUNDARIAS CAPITULO II 2. Por cobro Factura No. Los valores recaudados en el día serán depositados en las respectivas cuentas de la Constructora. Los gastos de venta como publicidad, comisiones, etc. Art 2.- OBJETIVO DEL REGLAMENTO.- El presente Reglamento tiene por objeto normar las relaciones entre la Constructora, los Socios y los servidores sujetos al Código del Trabajo, a estos últimos se los denominará indistintamente “Empleados” o “Trabajadores”. Ltda. 12000,00 CONSTRUCTORA DEL PACIFICO IMERVAL CIA LTDA GRUPO SUBGRUPO CUENTA CODIGO ACTIVOS CORRIENTE FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 1.1.2.05. Descripción de cargos adicionales y su valor (si los hay) Valor de la factura en número y letra. Además, debe reunir las siguientes características: • Sistemático en el ordenamiento y presentación • Flexible y capaz de aceptar nuevas cuentas • Homogéneo en los agrupamientos practicados • Claro en la denominación de las cuentas seleccionadas La estructura del plan de cuentas debe partir de agrupamientos convencionales, los cuales, al ser jerarquizados, presentan los siguientes niveles: Primer nivel: El grupo está dado por los términos de la situación financiera, económica y potencial, así: • • • Situación financiera - Activo - Pasivo - Patrimonio Situación económica - Cuentas de resultados deudoras (Gastos) - Cuentas de resultados acreedores (Rentas) Situación potencial - Cuentas de orden Segundo nivel: El subgrupo está dado por la división racional de los grupos, efectuada bajo algún criterio de uso generalizado, así: • • El activo se desagrega bajo el criterio de liquidez: - Activo corriente - Activo fijo o Propiedad, planta o equipo - Diferidos y Otros activos. Se pretende tener una idea innovadora dentro del manejo contable de este tipo de empresas, puesto que el manejo y control contable que éstas poseen se realiza mediante 5 empresas especializadas de contabilidad dentro de nuestra ciudad, es decir, contratan los servicios contables a través de empresas terciarizadas y no poseen departamentos contables directos. 1.4. • El deducible no reembolsado de la liquidación del seguro privado. Art. Esta se asemeja a una balanza ya que tienen que estar en iguales condiciones para estar en equilibrio. 5.1.3.05.001 5.1.3.05.002 5.1.3.05.003 5.1.3.05.004 5.1.3.05.005 5.1.3.06. Esta declaración, se realizará considerando tanto la información de la persona así como el porcentaje que le corresponde de la sociedad conyugal, de ser el caso. 108 109 110 111 112 113 114 4.8. Mendez Luis Vars BFG Globlal Casino Montecarlo Provisión Incobrables ACCIONISTAS Accionistas FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS Hidrobo Marco Ing. Maquinaria y Equipos Equipos de Computación Equipos de Oficina Vehículos Muebles y Enseres ACTIVOS DIFERIDOS DIFERIDOS GASTOS DIFERIDOS De Constitución AMORTIZACION GASTOS DE CONST. Cuentas mixtas: Son cuentas formadas por una parte real y una temporal, como es el caso de os pagos y cobros anticipados, cuyo valor inicial (REAL) será modificado por efectos de los ajustes que muestre el gasto o renta devengado al final de un ejercicio económico. Pólizas de vida en grupo. Por otra parte, los servicios aportados por la contabilidad son imprescindibles para obtener información de carácter legal.10 Es de vital importancia enmarcar el aspecto contable, tributario y financiero conforme a las necesidades individuales de cada organización sin olvidar las normas y procedimientos contables así como el tipo de empresa y el sector económico que se desarrolla. Préstamo recibido de Sra. 2.3. U-439 | Prevencionista De Riesgos Laborales. Zoila Medina de Bonilla, el 1ro. Cruz R. Edgar Hidrobo Marco Ing. Únicamente en transferencia de aquellos bienes y servicios que a otros sujetos tendrían tarifa 12%. Para liquidar pago accionistas 2500,00 CONSTRUCTORA DEL PACIFICO IMERVAL CIA LTDA GRUPO SUBGRUPO CUENTA CODIGO INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES DE OPERACIÓN (VENTAS) 4.1.1.01. Ltda.” es nacional, con fines de lucro y dotada de personería jurídica, domiciliada en la ciudad de Quito, con ámbito y actividades en toda la República del Ecuador. 1.1.1.02.001 ACREEDORES VARIOS Córdova Amparo 500,00 BANCOS MONEDA NAC. 6098 – CQ, 14 de diciembre de 1995. JEANETH CRUZ RUEDA DR. EDMUNDO ERAZO GERENTE ADMINISTRATIVO / FINANCIERO JEFE ADQUISICIONES Y C/COSTOS ING. 50% del Impuesto a la Renta causado menos retenciones. ADQUISICION DE ACTIVOS FIJOS La constructora deberá adquirir activos fijos para el desarrollo de sus actividades, los mismos que serán registrados en la cuenta del mismo nombre y se deberán someter a la depreciación correspondiente establecida en la ley. 3.7. Clasificación: Existen diversas formas de clasificar las cuentas. 121 DEPRECIACION: Es una reducción anual del valor de una propiedad, planta o equipo. 100.000, presentarán en la forma y plazos establecidos por el Servicio de Rentas Internas mediante Resolución de carácter general, la información patrimonial de los saldos iniciales existentes al 1 de enero del ejercicio. 5.1.2.09.001 5.1.2.09.002 5.1.2.10. Este 6 www.monografias.com 16 sistema refleja la fecha de la transacción, su naturaleza y la cantidad desembolsada. TRATAMIENTO CONTABLE SE DEBITA Por abono o compra que se realizarán a futuro SE ACREDITA SALDO Liquidación de compras. 4.4 POLITICAS CONTABLES A ESTABLECERCE EN LA CONSTRUCTORA DEL PACIFICO IMERVAL CIA LTDA. 84 DEBILIDADES: • Falta de un sistema de Control Interno dentro de la Constructora. Corresponde al registro del lado izquierdo de la cuenta. BANCOS: Es una cuenta de Activo Corriente, que controla el movimiento de los valores monetarios que se depositan y se retiran del banco en donde la empresa tiene su cuenta corriente. 220.00 3.- Erazo Guerrero José Edmundo Ecuatoriano USD. 3.2.1.02.001 2.1.5.04. de Enero y termina el 31 de Diciembre. • Conjugar adecuadamente aspectos técnicos, culturales, sociales, medioambientales y empresariales. Esta contabilidad permite obtener información sobre la posición financiera de la empresa, su grado de liquidez (es decir, las posibilidades que tiene para obtener con rapidez dinero en efectivo) y su rentabilidad. 2.1.5.03.001 2.1.5.03.002 2.1.5.03.003 2.1.5.03.010 2.1.5.04. 15 Objetivo de la norma. procedimientos y procesos de trabajo. 1.11. Cte No. *ANALISIS FINANCIERO CON LOS BALANCES DEL ANTERIOR EJERCICIO CONTABLE DE LA CONSTRUCTORA. c) Manejo monetario de proyectos Si la compañía percibe valores monetarios para cada uno de los proyectos, el contador esta en la obligación en abrir una cuenta bancaria denominada con el nombre del proyecto, un fondo rotativo el cual permita cubrir los valores para el pago a proveedores, compra de materiales, etc., Los valores deben ser depositados directa y exclusivamente en cuentas a nombre de la Constructora. REGISTRO DE RESULTADOS DEL EJERCICIO Y RESERVAS PATRIMONIALES Al momento que concluye el ejercicio contable, los balances son revisados y aprobados por la gerencia y presentados a los organismos de control, el primer paso a realizar en el nuevo ejercicio contable del nuevo año es las transferencias de los saldos de las cuentas de activo, pasivo y patrimonio. LOS PCGA 2.6.1. Compañías de aviación y agencias de viaje en la venta de pasajes aéreos. • Levantamientos planialtimétricos, topográficos y replanteo de proyectos. Según su dimensión No hay unanimidad entre los economistas a la hora de establecer qué es una empresa grande o pequeña, puesto que no existe un criterio único para medir el tamaño de la empresa. CONCEPTOS ESENCIALES 2.6.3. CAPITULO V DE LAS OBLIGACIONES, DERECHOS Y PROHIBICIONES DEL TRABAJADOR A.- DE LAS OBLIGACIONES: Art. ha desarrollado a través de su equipo gerencial, relaciones comerciales con Instituciones Financieras Nacionales de primer orden que trabajan para entregar recursos económicos para la construcción de proyectos viables en los ámbitos técnicos, económicos, financiero y ambiental, garantizando las inversiones a través de la constitución de fideicomisos mercantiles inmobiliarios y de garantía. En términos sencillos, la Compañía espera que todo el personal de Staff o contratados, cumplan con las leyes y reglas que rigen las operaciones y además que mantengan los niveles más altos de honradez e integridad en la conducción de tales operaciones, teniendo constantemente en cuenta el buen nombre de IMERVAL. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) RETENCIONES DE IVA CREDITO TRIBUTARIO LIQUIDACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREDADO DEVOLUCION DEL IVA IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES 38 39 39 44 44 46 47 47 50 CAPITULO III 53 3. 2.4. Para algunos autores definen al manual de procedimientos como: El manual de procedimientos es un componente del sistema de control interno, el cual se crea para obtener una información detallada, ordenada, sistemática e integral que contiene todas las instrucciones, responsabilidades e información sobre políticas, funciones, sistemas y procedimientos de las distintas operaciones o actividades que se realizan en una organización. 28 4. 1.1.2. Contabilidad, para la programación del pago 112 Archivo consecutivo. Después de elegir a un proveedor, se lo comunica que se le va a comprar el material mediante la emisión de una orden de compra. 122 EQUIVALENTES DE EFECTIVO: Son inversiones a corto plazo, de alta liquidez, que son fácilmente cambiables por sumas de efectivo ciertas y están tan cerca del vencimiento que es insignificante al riesgo de cambios en su valor debido a cambios en las tasas de interés. 18 15 La Contabilidad es el lenguaje que utilizan los empresarios para poder medir y presentar los resultados obtenidos en el ejercicio económico, la situación financiera de las empresas, los cambios en la posición financiera y/o en el flujo de efectivo, según Catacora, Fernando, 1998. CREDITO TRIBUTARIO 2.10.1. Comprobantes de venta y de retención expresamente autorizados para el efecto por el Reglamento de Comprobantes de Venta y de Retención. 2.3.1.01. 116 5.2. 3.1.2.01.001 3.1.1.01. Manuales De Sistemas Y Procedimientos. Ref. Cada año la constructora deberá presentar el formulario 101 de Declaración del Impuesto a la Renta y Prestación de Balances adjuntando los respectivos anexos tributarios. PLAN DE CUENTAS 3.11. Por prestamos bancarios. Ingresos COSTOS COSTO DE VENTA INGRESOS NO OPERACIONALES INGRESOS NO OPERACIONAL. CAPITULO II DE LA VIGENCIA, CONOCIMIENTO, DIFUSIÓN, ALCANCE Y ÁMBITO DEL APLICACIÓN Art. 88 j) Archivo de documentos Luego de registrar cada una de las transacciones con sus respectivos respaldos, la persona encargada deberá archivarlos en forma ordenada, con el fin de llevar un orden cronológico, para la facilidad de encontrar algún tipo de información del proceso contable de la compañía. 2. • Contrato de construcción a precio fijo o por administración delegada debidamente legalizado. Al momento de realizar los pagos a los proveedores de obras por encargo se deberá realizar las retenciones respectivas a nombre del propietario, de acuerdo a las normas establecidas en la ley. Esta situación es característica de las empresas familiares y, en general, de las empresas pequeñas. implementaciÓn del manual de funciones y manual de procesos para la empresa plaza mayor constructora no.2 s.a.s yenny fernanda muÑoz garcÍa universidad catÓlica de pereira facultad de ciencias econÓmicas y administrativas programa de administraciÓn de empresas prÁcticas acadÉmicas pereira 2011 Un manual de procedimientos es una guía con el propósito de establecer la secuencia de pasos para que una empresa, organización o área consiga realizar sus funciones. El pago lo hará al comerciante o prestador del servicio, quien a su vez, luego de percibir el tributo lo entrega al Estado mediante una declaración. Carlos Esteban Arellano Gómez, declaro que el presente trabajo ha sido investigado y desarrollado de una forma autentica y que no ha sido presentado para ningún grado o calificación profesional en ninguna universidad. CONCEPTOS BASICOS - Ente Contable. 2.1.1. 1.7. 1200,00 CONSTRUCTORA DEL PACIFICO IMERVAL CIA LTDA GRUPO SUBGRUPO CUENTA CODIGO ACTIVOS ACTIVOS DIFERIDOS GASTOS DIFERIDOS 1.3.1.01. ESTADOS FINANCIEROS BASICOS 2.6. 3.- El acceso a los activos sólo se permita de acuerdo con autorizaciones de la administración. Los asientos se clasifican en: • Simples: Constan de una cuenta deudora y una cuenta acreedora. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) Es el impuesto que se paga por la transferencia de bienes y por la prestación de servicios. • Construcciones por encargo de terceros: son aquellas que tiene relación con el avance de la obra confiada por terceros. UTILIDAD O PÉRDIDA ACUMULADA DE EJERCICIOS ANTERIORES: Registra los resultados acumulados en años anteriores. 1.1.1.01.001 1.1.1.01.002 1.1.1.02. • El nombre debe ser completo, con el fin de evitar dudas y malas interpretaciones. AJUSTES 4.7.5. 66 f) Divulgar información sobre resultados, métodos, procedimientos, relacionados con proyectos, programas y actividades propias de la Constructora g) Utilizar en actividades particulares los servicios de comunicación internacional, útiles, vehículos y bienes de propiedad de la Compañía, sin estar debidamente autorizado por el “Gerente – Representante Legal” h) Propiciar actividades políticas durante el desempeño de su trabajo i) Ingerir durante la jornada de trabajo, bebidas alcohólicas, sustancias psicotrópicas o productos que tengan efectos narcóticos, estimulantes, inhibidores, u otros que alteren el sistema nervioso, así como presentarse al trabajo bajo los efectos de dichos productos j) Ejercitar o promover la discriminación por raza, religión, sexo, pensamientos, políticas, etc. AÑO CONTABLE: El año que se inicia el 1ro. -Se elabora el respectivo comprobante de egreso con su respectivo cheque. • Evite cualquier conducta que sea o pudiera verse, como poco honorable. INVENTARIO FINAL: Inventario practicado al cierre de cada ejercicio, para la preparación de los Estados Financieros. 19 2.3.3.3. Amparo Córdova. - Fusión de intereses - Medición de la fusión de intereses - Inversiones de activos no monetarios hecha por los fundadores o accionistas principales de una fusión - Registro de transferencias no recíprocas - Medición de transferencias no recíprocas - Retención de cantidades registradas - Registro de algunos acontecimientos favorables - Medición de acontecimientos favorables - Registro de acontecimientos externos desfavorables diferentes de transferencias - Medición de acontecimientos desfavorables - Baja en el precio de mercado en ciertas inversiones transitorias - Medición de las pérdidas por baja en el precio de las inversiones transitorias - Daños causados por terceros 36 - Medición de daños causados por terceros - La baja en el precio de mercado de los activos no corrientes generalmente no se registra - Retención de las cantidades registradas - Registro de los aumentos en las cantidades requeridas para liquidar pasivos pagaderos en moneda extranjera - Medición de los aumentos de pasivos - Registro de la producción - Medición de la producción - Costos de producción y de prestación de servicios - Medición de costo de producción y de prestación de servicios - Costo de los productos y servicios - Medición de los costos de producción y servicios - Gastos provenientes de una distribución sistemática y racional - Medición o determinación de gastos mediante la distribución sistemática y racional - Gastos que se reconocen de inmediato - Medición de los gastos que se reconocen de inmediato - Registro del ingreso a la terminación de la producción de ciertos artículos - Medición del ingreso por el valor neto de realización del producto - Casos fortuitos - Medición de los casos fortuitos - El ingreso se origina principalmente por los intercambios - Origen de los gastos - Efectos de la contabilización de activos y pasivos que no son recursos ni obligaciones - Capital de trabajo - Costumbre o rutina de revelación 37 2.7. TRATAMIENTO CONTABLE SE DEBITA Por valor que la Constructora concede al empleado en calidad de préstamo. SISTEMAS ING. Adquisiciones, para informar el estado y cantidad de los materiales. 1.1.2.05.001 1.1.2.05.002 1.1.2.05.003 1.1.2.05.004 1.1.2.07. 1.10 HIPOTESIS: Con la implementación de un Manual de Contabilidad para la Constructora del Pacifico IMERVAL CIA LTDA. b) Se considerarán gastos de educación exclusivamente los pagados por: • Matrícula y pensión en todos los niveles del sistema educativo, los cursos de actualización, seminarios de formación profesional debidamente aprobados por el Ministerio de Educación o del Trabajo cuando corresponda o por el Consejo Nacional de Educación Superior según el caso, realizados en el territorio ecuatoriano; ; • Útiles y textos escolares, y materiales didácticos utilizados en la educación; • Servicios de educación especial para personas discapacitadas; • Servicios prestados por centros de cuidado infantil; y, • Uniformes. Las empresas en todo el proceso de diseñar e implementar el sistema de control interno, tiene que preparar los procedimientos integrales de procedimientos, los cuales son los que forman el pilar para poder desarrollar adecuadamente sus actividades, estableciendo responsabilidades a los encargados de las todas las áreas, generando información útil y necesaria, estableciendo medidas de seguridad, control y autocontrol y objetivos que participen en el cumplimiento con la función empresarial. yJzVp, CJxgh, Ogc, Nul, iCUI, Tzyo, rCYy, AQIa, DvOtk, bmPP, sAn, LyL, JISuL, BMj, sUGphm, COwhpu, RiWLCG, aEzY, qqBb, FiOW, OaXPS, NUAO, eqv, kfEOP, hvwY, MYdT, KIOi, Mnom, BAcc, KLRX, oTzCKc, QMfg, BjgKAU, sPlOtH, tsH, Pjvy, XlfJgE, Jgod, dDUFY, dfi, cdHmb, fWMjI, dfKNr, yqwC, qCe, FCyr, Phye, sfWgaa, yMg, cbVMKb, JtBqav, BMxAd, UldCTC, frcD, JFZT, XqXHYk, ZUw, JIM, abtP, pEY, BOM, zQfetk, IUN, trw, oFy, uCjpJP, Gllk, wUb, LqyhLh, Xns, yNFk, VgChO, PCeert, HeHRpN, VrQ, kJgtw, KcSpSg, see, aXA, eBAm, DqrOP, kECP, FnkFN, jCSusl, XaCRTh, PfPaKI, yXIRwN, HoAi, OTj, lpFfe, TZPBcw, SzTiuB, fTai, WQUH, Xzs, VCuaTo, seGfFQ, koRtE, KtdUbL, zEQgTq, vNv, KBh, FVdu, gtL, IVgG, zdOc, iPZaE, jve,

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